17/12/2024
Las actividades de logística se han convertido en uno de los principales factores de ocupación industrial, en el marco del nearshoring en México.
El mercado logístico de la Ciudad de México y su Zona Metropolitana es el más grande del país, con 8.9 millones de m2, según el reporte “Logística 3PL en la Ciudad de México”, de CBRE.
La tasa de vacancia de 2.3% indica que la demanda sigue siendo alta y la industria está en expansión. Esto también se refleja en la construcción de nuevos espacios, que alcanza 1.1 millones de m2.
¿Las razones? La explosión del e-commerce registrada desde la contingencia de 2019-2020, el mantenimiento de la relocalización de empresas y, también, los incentivos fiscales de México para atraer inversiones extranjeras.
Nearshoring hacia México: los incentivos clave para atraer empresas
- Programa de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicio de Exportación (IMMEX): Brinda la posibilidad a empresas asociadas de importar mercancías temporalmente para fines de producción, con exención del impuesto general de importación, el IVA y cuotas compensatorias, según el caso.
Fuente: Secretaría de Economía
- Programas de Promoción Sectorial (PROSEC): Permiten importaciones con arancel preferencial a empresas productoras de artículos destinados a la elaboración de bienes específicos para:
- Industria eléctrica
- Industria electrónica
- Industria minera y metalúrgica
- Industria de maquinaria agrícola
- Industria de productos farmoquímicos, medicamentos y equipo médico
Fuente: Secretaría de Economía
Medidas no arancelarias para comercio exterior
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1. Permisos de importación
La Regla 8va de la Secretaría de Economía aplica aranceles preferenciales a la importación de insumos y maquinaria para la producción y ensamblaje de mercancías.
2. Certificado de Origen
Es un documento que brinda trato preferencial en exportaciones amparadas por tratados internacionales firmados por México.
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3. Cupos
Sirve como una medida que establece límites a la exportación e importación de mercancías determinadas, definiendo si en casos puntuales se liberará el permiso de transacciones previo pago de un arancel.
Incentivos regionales a la inversión
El documento “Incentivos Fiscales para la Inversión” de la Secretaría de Economía, establece una serie de medidas que tienen como objetivo impulsar el establecimiento de inversionistas y actividades en diferentes regiones de México. Incluye:
1. Corredor Interoceánico del Itsmo de Tehuantepec
Es un proyecto estratégico que contempla la rehabilitación de 308 kilómetros de vías férreas para conectar los océanos Pacífico y Atlántico en los puertos de Salina Cruz y Coatzacoalcos (en Oaxaca y Veracruz, respectivamente), y 10 polos de desarrollo para atraer inversiones.
Fuente: Secretaría de Economía
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2. Yucatán
Con el proyecto del ya inaugurado Tren Maya se habilitaron 1,460 kilómetros de vías férreas en Yucatán, Quintana Roo, Campeche, Tabasco y Chiapas, para impulsar el desarrollo del sureste del país.
Fuente: Secretaría de Economía
Para incentivar las inversiones, los polos que forman parte del proyecto están sujetos a medidas como:
- La depreciación acelerada de inversiones durante los primeros 6 años.
- Exención del pago del IVA durante 4 años en operaciones en los polos o entre ellos.
- Descuento de 100% del Impuesto Sobre la Renta, los 3 primeros años de operación.
Los incentivos fiscales aplican a actividades de industrias:
- Eléctrica y electrónica
- Semiconductores
- Automotriz
- Dispositivos médicos
- Farmacéutica
- Agroindustria
- Equipo de generación y distribución de energías limpias
- Maquinaria
- Tecnologías de información y Comunicación
- Metales
- Petroquímica
3. Frontera norte y sur
En estados de las fronteras, hay beneficios relacionados con créditos fiscales asociados al IVA y al Impuesto Sobre la Renta, que reducen las tasas de pago.
Fuente: Secretaría de Economía
4. Zona libre de Chetumal
El estado otorga incentivos fiscales a empresas que comercialicen bienes y servicios determinados, de acuerdo con fracciones arancelarias establecidas. Incluye:
- Maquinarias y equipos
- Productos farmacéuticos
- Materiales de construcción
- Reparación y mantenimiento de automóviles
5. Incentivos a la industria exportadora
Existe una deducción inmediata del Impuesto Sobre la Renta que varía entre 56% y 89% para la inversión en bienes nuevos de activo fijo, adquiridos entre el 12 de octubre de 2023 y el 31 de diciembre de 2024. Aplica para:
- Semiconductores
- Equipo eléctrico y electrónico
- Partes de automóviles y trenes, barcos o aeronaves
- Industria farmacéutica
- Instrumentos de medición, control y navegación
- Equipo médico
- Motores para automóviles, camionetas, camiones y aeronaves
- Baterías y accesorios para instalaciones eléctricas
- Equipo no electrónico para uso médico
- Alimentación humana y animal
- Fertilizantes y agroquímicos
6. I+D
Para la investigación y desarrollo de tecnología se aplica un crédito fiscal equivalente a 30% de los gastos e inversiones al Impuesto sobre la Renta en proyectos destinados a productos, materiales y procesos de producción que representen avances científicos o tecnológicos.
En temas de inversión, está vigente una deducción de 50% en la inversión destinada a adquirir maquinaria para manufactura, ensamble y transformación de componentes magnéticos para discos duros y tarjetas electrónicas de equipos de computación.
7. Vehículos eléctricos y sector automotriz
Para inversiones en equipos de alimentación de energía para vehículos eléctricos hay un crédito fiscal equivalente a 30% del monto del Impuesto sobre la Renta en las inversiones.
El Impuesto Sobre Automóviles Nuevos está exento para la importación y venta de vehículos nuevos eléctricos, híbridos o impulsados por hidrógeno, y para la exportación definitiva de automóviles.
Para promover la actividad de la industria automotriz, hay incentivos para el establecimiento de plantas de fabricación de vehículos ligeros, en caso de que:
- Hayan realizado una inversión inicial de 100 millones de dólares.
- Realicen actividades de ensamble o blindaje bajo licencia de los fabricantes originales.
- Tengan instalaciones productivas y ya fabriquen más de 50,000 vehículos por año.
En los casos anteriores, las empresas pueden:
- Obtener depósito fiscal en los términos de la Ley Aduanera.
El depósito fiscal es un régimen aduanero en el que las mercancías de origen nacional o extranjero se almacenan temporalmente en un lugar autorizado por las autoridades sin que se paguen inmediatamente los impuestos al comercio exterior ni se cumplan otras regulaciones como permisos o trámites específicos. Las mercancías quedan bajo control aduanero hasta que:
1. Se destinen al mercado nacional (se importen).
2. Se exporten a otro país.
3. Se sometan a un cambio de régimen aduanero.
- Obtener registro automático para el Programa de Promoción Sectorial de la industria automotriz y de autopartes.
- Ofrecer vehículos para licitaciones del gobierno como si fueran fabricantes nacionales.
- Importar vehículos libres de arancel de países con los que México no iene acuerdo comercial, de acuerdo con términos establecidos.
En concordancia con los diferentes incentivos a la tracción de inversiones en el marco del nearshoring mexicano y el crecimiento de sectores como el automotriz y la logística, Frontier Industrial ofrece naves industriales en renta y terrenos industriales en venta en parques industriales localizados en las regiones más importantes para la industria del país.
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